Rozliczenie PIT 2024: Przewodnik dla freelancerów i samozatrudnionych

Kluczowe zmiany w rozliczeniach PIT 2024

Najistotniejszą zmianą w rozliczeniach podatkowych jest rozwinięcie systemu Twój e-PIT, który automatycznie pobiera dane od płatników i wstępnie uzupełnia deklaracje. Ułatwia to proces rozliczenia, zwłaszcza osobom współpracującym z wieloma zleceniodawcami.

"Digitalizacja procesów podatkowych znacznąco upraszcza rozliczenia, szczególnie dla freelancerów, którzy mają wielu różnych zleceniodawców. System automatycznie agreguje dane, eliminując ryzyko pominięcia dochodów" – mówi Jakub Kania, Prezes Zarządu EDK Consulting Sp. z o.o.

Formy rozliczenia dla freelancerów i samozatrudnionych

Freelancerzy mogą wybrać jedną z kilku form opodatkowania w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i indywidualnej sytuacji finansowej:

• Skala podatkowa (PIT-36) – podatek progresywny: 12% dla dochodów do 120 tys. zł oraz 32% dla nadwyżki powyżej tej kwoty.

• Podatek liniowy (PIT-36L) – stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodów. Wybierany przez osoby osiągające wyższe dochody, ponieważ eliminuje wyższą stawkę podatkową.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) – uproszczona forma opodatkowania, w której wysokość podatku zależy od rodzaju działalności i jest liczona od przychodu.

Freelancerzy, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej i wykonują zlecenia na podstawie umów cywilnoprawnych, rozliczają się na formularzu PIT-37. Obejmuje on umowy zlecenie i umowy o dzieło. Przy rozliczeniu według skali podatkowej istnieje możliwość skorzystania z rozliczenia wspólnego z małżonkiem, co może być korzystne przy wyższych dochodach.

Coraz więcej freelancerów współpracuje z platformami freelancerskimi, które zajmują się rozliczeniami podatkowymi. Platformy te generują zbiorczy PIT-11, a zaliczki na podatek są odprowadzane automatycznie, co znacznie upraszcza procedury.

"Platformy pośredniczące w zleceniach upraszczają kwestie podatkowe, szczególnie dla freelancerów współpracujących z zagranicznymi podmiotami" – wskazuje Valentyn Ziuzin, Prezes Zarządu Freelancehunt.

Rozliczenia międzynarodowe

Freelancerzy, którzy świadczą usługi dla zagranicznych kontrahentów, muszą złożyć PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, który pozwala na wykazanie dochodów zagranicznych.

Przy rozliczeniach międzynarodowych kluczowe są:

• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (warto sprawdzić, czy dane państwo posiada taką umowę z Polską),

• zasady opodatkowania VAT dla usług międzynarodowych,

• sposoby dokumentowania przychodów.

Współczesne platformy freelancerskie ułatwiają wystawianie faktur międzynarodowych nawet osobom niezarejestrowanym jako działalność gospodarcza, ale należy pamiętać, że nie każda platforma automatycznie rozlicza VAT.

Elektroniczne rozliczenie

Ministerstwo Finansów udostępnia szereg narzędzi ułatwiających elektroniczne rozliczenie podatku. System Twój e-PIT automatycznie pobiera dane od płatników, wstępnie wypełnia deklarację i pozwala podatnikowi zweryfikować poprawność danych oraz dodać ulgi podatkowe. Podatnicy mogą także wskazać organizację pożytku publicznego, której chcą przekazać 1,5% podatku.

Jeśli podatnik nie podejmie żadnych działań, jego zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane przez system 30 kwietnia 2025 roku.

"Należy pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji. Opóźnienia mogą skutkować karami finansowymi. Po złożeniu zeznania istnieje jednak możliwość korekty bez konsekwencji" – przypomina Adam Radom, doradca podatkowy z firmy Kania Radom TAX&LEGAL.

Podsumowanie

Freelancerzy oraz osoby samozatrudnione mają wiele opcji rozliczenia PIT, a wybór odpowiedniej formy opodatkowania może wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych. Nowoczesne systemy elektroniczne, takie jak Twój e-PIT, ułatwiają ten proces, minimalizując ryzyko błędów i usprawniając rozliczenie podatkowe na poziomie krajowym i międzynarodowym.