Przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania tylko do 20 lutego

Jakie są dostępne formy opodatkowania?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą w Polsce mają do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (zasady ogólne) – podatek wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę.

• Podatek liniowy – stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka zależna od rodzaju prowadzonej działalności i przychodów, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.

Każda z tych form ma swoje zalety i wady, dlatego przed podjęciem decyzji warto przeprowadzić dokładną analizę finansową lub skonsultować się z doradcą podatkowym.

Jak dokonać zmiany formy opodatkowania?

Zmiana sposobu opodatkowania wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Można to zrobić na kilka sposobów:

• osobiście w urzędzie skarbowym,

• za pośrednictwem formularza CEIDG-1 w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej,

• elektronicznie, korzystając z systemu e-Deklaracje.

Ważne jest, aby dokument został skutecznie dostarczony do urzędu skarbowego przed upływem terminu, czyli do 20 lutego 2025 roku. W przypadku spóźnienia przedsiębiorca pozostaje przy dotychczasowej formie opodatkowania przez cały rok podatkowy.

Najczęstsze błędy przy zmianie opodatkowania

Monika Piątkowska, doradca podatkowy z e-pity.pl, zwraca uwagę, że wielu przedsiębiorców zapomina o sprawdzeniu, czy ich oświadczenie zostało poprawnie złożone.

„Bazując na swoim doświadczeniu, doradzam przedsiębiorcom, aby upewnili się, że ich wniosek został poprawnie przesłany i odebrany przez urząd skarbowy. Kluczowe jest uzyskanie potwierdzenia UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) przy wysyłce elektronicznej lub pokwitowania w przypadku złożenia wniosku osobiście. Częstym problemem jest także wysyłanie formularzy w ostatniej chwili – jeśli dokument dotrze po terminie, decyzja o zmianie formy opodatkowania nie zostanie uwzględniona.”

Czy przelew podatkowy może zastąpić formalne oświadczenie?

Interesującą alternatywę dla tradycyjnego składania wniosku wprowadził Naczelny Sąd Administracyjny w swoim wyroku z 22 lutego 2024 r. (sygn. akt II FSK 710/21). Orzeczenie to dopuszcza możliwość uznania prawidłowo opisanego przelewu podatkowego jako oświadczenia o zmianie formy opodatkowania.

Monika Piątkowska podkreśla jednak, że jest to rozwiązanie ryzykowne:

„Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie na zasadach ogólnych, często nie wpłacają zaliczek w pierwszych miesiącach działalności ze względu na kwotę wolną od podatku. Dodatkowo, jeśli przelew zostanie dokonany wieczorem 20 lutego i zaksięgowany następnego dnia, zmiana opodatkowania może zostać uznana za nieskuteczną. Dlatego zawsze zalecam złożenie oficjalnego formularza.”

Jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania?

Wybór formy opodatkowania ma istotne znaczenie dla wysokości podatków płaconych przez przedsiębiorcę. Dlatego warto przeprowadzić dokładną analizę finansową, biorąc pod uwagę:

• wysokość i stabilność dochodów,

• przewidywane koszty działalności,

• możliwość skorzystania z ulg podatkowych,

• preferencje w zakresie uproszczonego rozliczania podatków.

Najlepiej skorzystać z narzędzi takich jak kalkulatory podatkowe dostępne w serwisach finansowych lub skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć niekorzystnych decyzji.

Podsumowanie

Zmiana formy opodatkowania to decyzja, którą przedsiębiorca może podjąć tylko raz w roku, do 20 lutego. Aby uniknąć problemów, należy dopilnować terminowego i prawidłowego złożenia wniosku. Warto także dokładnie przeanalizować dostępne opcje, aby wybrać rozwiązanie najbardziej korzystne finansowo i organizacyjnie. W razie wątpliwości najlepiej skorzystać z pomocy specjalisty, który pomoże w podjęciu właściwej decyzji.